1. Podatek obrotowy.
Podatek obrotowy jest odpowiednikiem polskiego VAT i wynosi obecnie 19%. Niższa stawka podatku obrotowego w wysokości 7% naliczana jest przy artykułach spożywczych (z wyjątkiem gastronomii i napojów), książkach, czasopismach itp. Podatek obrotowy (Umsatzsteuer) naliczany jest, z pewnymi wyjątkami, przy realizacji każdej dostawy lub przy wykonaniu usługi. Deklarację podatku obrotowego składa się w ciągu dwóch pierwszych lat co miesiąc w urzędzie skarbowym. Podmioty gospodarcze, których roczny obrót nie przekracza 17.500 € mogą zostać zwolnione z podatku obrotowego.
2. Podatek dochodowy.
Podatek dochodowy (Einkommenssteuer) ujęty jest w przepisach Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Einkommenssteuergesetz). Podatek odciągany jest od wynagrodzenia brutto. Opodatkowaniu podlegają wszelkie dochody danej osoby. Należy przy tym pamiętać, że prawo niemieckie przewiduje ulgi i odliczenia podatkowe związane z :
1. kosztami wynikającymi z prowadzenia działalności zawodowej i gospodarczej (Betriebsausgaben) – są to np. koszty podróży służbowej, koszta personalne itp.
2. kosztami uzyskania przychodu (Werbungskosten), do których należą m.in. koszty ubezpieczeń, literatura fachowa, wydatki na ubranie robocze
3. wydatkami szczególnymi (Sonderausgaben), jakimi są np. alimenty. Kwota wolna od podatku jest uzależniona od stanu cywilnego danej osoby. U osób zamężnych wynosiła ona w 2006 roku 15.329,00 €; u osób stanu wolnego 7.664,00 €.
3. Podatek od usług budowlanych (Bauabzugsteuer)
Wszystkie osoby / firmy, które świadczą usługi budowlane w Niemczech podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Do pobrania podatku i odprowadzenia go do urzędu skarbowego jest zobowiązany zleceniodawca. Wysokość podatku wynosi 15% od wartości usług. Sposobem na uniknięcie tego podatku jest złożenie wniosku o zwolnienie. Wniosek składa się we właściwym urzędzie skarbowym w Niemczech.
Dalszymi podatkami, które przy prowadzeniu działalności gospodarczej w Niemczech mają niemałe znaczenie, są podatek od osób prawnych w przypadku spółek kapitałowych (Körperschaftssteuer) oraz podatek od prowadzenia działalności gospodarczej (Gewerbesteuer).
podatek
Wydłużony termin dla osób rozliczających się przez doradcę podatkowego
Kto korzysta z usług doradcy podatkowego przy sporządzeniu niemieckiego zeznania podatkowego, a podlega pod któryś z urzędów w niemieckim Landzie Hesja (Hessen), ten może złożyć zeznanie podatkowe w późniejszym terminie. Zeznanie podatkowe składa się w Niemczech do 31 maja za rok poprzedni - ten termin obowiązuje podatników, którzy rozliczają się sami. Jeżeli jednak usługę sporządzenia deklaracji podatkowej powierzyliśmy doradcy podatkowemu, to termin zostaje wydłużony do 31 grudnia. Zatem dzięki osobie doradcy podatkowego mamy o 7 miesięcy więcej czasu na złożenie zeznania podatkowego.
Jeżeli ten pilotażowy projekt wydłużenia terminu na składanie zeznania podatkowego sprawdzi się, to zapewne obejmie swoim zasięgiem całe Niemcy.
Przepis o wydłużonym okresie na złożenie deklaracji podatkowej jest kolejnym dowodem na to, iż zaangażowanie doradcy podatkowego niesie za sobą wiele korzyści dla podatnika.
Kto korzysta z usług doradcy podatkowego przy sporządzeniu niemieckiego zeznania podatkowego, a podlega pod któryś z urzędów w niemieckim Landzie Hesja (Hessen), ten może złożyć zeznanie podatkowe w późniejszym terminie. Zeznanie podatkowe składa się w Niemczech do 31 maja za rok poprzedni - ten termin obowiązuje podatników, którzy rozliczają się sami. Jeżeli jednak usługę sporządzenia deklaracji podatkowej powierzyliśmy doradcy podatkowemu, to termin zostaje wydłużony do 31 grudnia. Zatem dzięki osobie doradcy podatkowego mamy o 7 miesięcy więcej czasu na złożenie zeznania podatkowego.
Jeżeli ten pilotażowy projekt wydłużenia terminu na składanie zeznania podatkowego sprawdzi się, to zapewne obejmie swoim zasięgiem całe Niemcy.
Przepis o wydłużonym okresie na złożenie deklaracji podatkowej jest kolejnym dowodem na to, iż zaangażowanie doradcy podatkowego niesie za sobą wiele korzyści dla podatnika.